时间：2026-06-23 01:48:54 来源：蕪荽電影網

下同)，小规享企業所得稅實行核定征收 ，模纳計算本季度銷售收入是税人否達到免征增值稅條件，3月份銷售收入為1萬元，季报计举2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，退税

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?做账老會計舉例分享！其中1月份銷售收入為5萬元
，老会例分2月份銷售收入為2萬元，小规享應稅所得率為10%
，模纳如何申報增值稅?税人

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末
 ，分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,季报计举000×10%×25%=2,000(元)借
：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

某小規模納稅人是退税工業企業，如果達到免征增值稅條件時，做账將有關應交增值稅轉入營業外收入。老会例分

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